Altijd 21% voor advies

Of je nu organisatieadvies, marketingadvies of juridisch advies levert: voor de btw is het tarief 21%. Het maakt niet uit of je per uur, per project of op basis van retainer factureert.

Diensten aan buitenlandse bedrijven

Lever je advies aan een ondernemer in een ander EU-land, dan verleg je de btw doorgaans naar die afnemer (de B2B-hoofdregel). Je brengt geen Nederlandse btw in rekening, vermeldt 'btw verlegd' en het btw-nummer van je klant, en neemt de dienst op in je opgaaf ICP.

Bij particuliere klanten in het buitenland gelden andere regels; controleer die per situatie.

Rekenvoorbeeld

Je factureert een Nederlandse klant 10 uur advies à € 95. De omzet is € 950, de btw € 950 × 0,21 = € 199,50, en het factuurtotaal € 1.149,50.

Voorbelasting voor adviseurs

Omdat je advieswerk belast is met 21%, heb je in de regel volledig recht op aftrek van voorbelasting. De btw op zakelijke kosten zoals een laptop, software-abonnementen, een kantoor of vakliteratuur kun je terugvragen, voor zover deze kosten zakelijk zijn. Bij gemengd gebruik, bijvoorbeeld een telefoon die je ook privé gebruikt, trek je alleen het zakelijke deel af.

ICP-opgaaf bij EU-klanten niet vergeten

Verleg je de btw naar een zakelijke klant in een ander EU-land, dan moet je deze dienst niet alleen in je btw-aangifte opnemen, maar ook in een aparte opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP). Een veelgemaakte fout is het wel verleggen op de factuur, maar het vergeten van de ICP-opgaaf. Controleer altijd vooraf het btw-identificatienummer van je klant, want een ongeldig nummer kan betekenen dat je alsnog Nederlandse btw verschuldigd bent.