Btw op bouw
In de bouw geldt standaard het hoge btw-tarief van 21%. Voor arbeidskosten bij het renoveren en herstellen van woningen ouder dan twee jaar kan echter het lage tarief van 9% gelden.
Daarnaast krijg je in de bouw vaak te maken met de verleggingsregeling, waarbij de btw wordt verlegd naar de afnemer.
Wanneer geldt 9% in de bouw?
Het verlaagde tarief van 9% kan gelden voor de arbeidskosten (niet de materialen) bij renovatie en herstel van woningen die ouder zijn dan twee jaar. Denk aan schilderwerk, stukadoren en het vernieuwen van een badkamer of keuken in een bestaande woning.
De materialen die je daarbij levert, blijven in beginsel 21%. Splits op je factuur daarom arbeid en materiaal als je het lage tarief toepast.
De verleggingsregeling
Bij onderaanneming en het uitlenen van personeel in de bouw geldt vaak de verleggingsregeling. Je brengt dan geen btw in rekening, maar vermeldt op de factuur 'btw verlegd'. De afnemer geeft de btw aan en trekt die in dezelfde aangifte weer af.
Deze regeling voorkomt dat btw door de keten van aannemers steeds opnieuw wordt voorgeschoten.
Rekenvoorbeeld renovatie
Een schilder factureert € 2.000 arbeid (9%) en € 500 materiaal (21%) voor een woning van tien jaar oud. De btw is € 2.000 × 0,09 = € 180 plus € 500 × 0,21 = € 105, samen € 285 btw.
Voorbelasting op gereedschap en bedrijfsmiddelen
De btw op je inkopen, zoals gereedschap, machines, een bedrijfsbus en bouwmaterialen, kun je als voorbelasting aftrekken voor zover je deze zakelijk gebruikt. Dat geldt ook wanneer je voor een deel van je werk de verleggingsregeling toepast: ondanks dat je dan zelf geen btw in rekening brengt, blijft je recht op aftrek van voorbelasting in beginsel bestaan.
Bewaar inkoopfacturen zorgvuldig en zorg dat ze op naam van je onderneming staan, anders kan de aftrek worden geweigerd.
Facturatie bij gesplitste tarieven
Pas je het lage tarief van 9% toe op arbeid bij renovatie van een oudere woning, dan moet je factuur duidelijk laten zien welk deel arbeid (9%) en welk deel materiaal (21%) betreft. Eén ongesplitst totaalbedrag tegen 9% kan bij controle tot een naheffing leiden. Vermeld bovendien duidelijk de aard van het werk en het adres van de woning, zodat aantoonbaar is dat aan de voorwaarden voor het lage tarief is voldaan.
Gebruik de btw-calculator voor een snelle berekening, of bekijk de tarieven per percentage. Twijfel je over het juiste tarief voor jouw situatie? Raadpleeg de Belastingdienst.