KOR-check: loont de kleineondernemersregeling voor jou?
De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers met maximaal € 20.000 omzet per jaar — dit jaar én vorig jaar. Of het gunstig uitpakt hangt af van je klanten en je kosten. Vul je situatie in en zie direct welke omzet meetelt en wat het saldo per jaar is.
Wat is de kleineondernemersregeling?
De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling voor de btw. Blijf je met je omzet in Nederland onder de € 20.000 per kalenderjaar, dan mag je ervoor kiezen om geen btw meer in rekening te brengen. Je doet dan in principe geen btw-aangifte meer en je facturen zijn zonder btw. In ruil daarvoor mag je de btw op je inkopen en kosten — de voorbelasting — niet meer terugvragen.
Sinds 2025 kijkt de Belastingdienst naar twee jaren: je mag de KOR toepassen als je omzet in het lopende kalenderjaar én in het voorafgaande kalenderjaar onder de € 20.000 bleef. Zat je vorig jaar erboven, dan kun je dit jaar niet instappen — daarom vraagt de check ook naar je omzet van vorig jaar.
De KOR is een keuze, geen automatisme. Je meldt je actief aan bij de Belastingdienst en je deelname loopt daarna door totdat je zelf opzegt of boven de omzetgrens uitkomt.
Waarom alleen je particuliere omzet meetelt
Dit is het punt waar de meeste rekensommen misgaan. Lever je aan een zakelijke klant, dan factureer je zonder KOR je prijs plus btw — en die btw trekt je klant gewoon af. De btw kost hem dus niets. Val je in de KOR, dan factureer je alleen je prijs. Je klant is per saldo even duur uit en jij houdt hetzelfde bedrag over: geen voordeel.
Bij een particuliere klant ligt het anders. Die kan de btw niet terugvragen en kijkt naar het bedrag inclusief btw. Blijf je in de KOR hetzelfde bedrag vragen, dan is het btw-deel voortaan jouw marge. Dáár zit het KOR-voordeel — en alleen daar.
Let op: welke omzet telt mee voor de € 20.000?
Een valkuil die veel rekensommen missen. In de KOR breng je géén btw in rekening, dus het volledige bedrag dat je factureert is je omzet— er valt niets meer af te trekken. Houd je je prijs voor particulieren gelijk, dan verandert er voor je klant niets, maar telt het bedrag dat vroeger btw was voortaan mee voor de grens.
Een voorbeeld: je hebt nu € 18.000 omzet exclusief btw, allemaal particulier, tegen 21%. Je klanten betalen samen € 21.780. Stap je in de KOR en laat je die prijs staan, dan is je KOR-omzet € 21.780 — ruim boven de grens, terwijl je “omzet excl. btw” er keurig onder leek te blijven. Verlaag je je prijs met het btw-bedrag, dan blijft je omzet € 18.000 en kom je er wél onder. De tool rekent dit voor je uit in de regel “Omzet die meetelt voor de grens”.
Prijs gelijk houden of prijs verlagen?
Daarom vraagt de tool wat je met je prijs doet. Kies je “Prijs blijft gelijk”, dan betaalt je klant hetzelfde bedrag als voorheen en houd jij het btw-deel over. Kies je “Prijs omlaag”, dan geef je het btw-voordeel door aan je klant: je wordt goedkoper, maar je verdient er zelf niets aan. In dat geval is het financiële voordeel nul en blijft alleen het administratieve gemak over — geen btw-aangifte meer.
Wat je inlevert: de voorbelasting
Tegenover het voordeel staat altijd een nadeel: binnen de KOR krijg je de btw op je zakelijke kosten niet meer terug. Bij € 5.000 aan kosten met 21% btw is dat € 1.050 per jaar die je voortaan zelf draagt. Heb je veel kosten, abonnementen, inkoop of investeringen, dan kan dat het voordeel volledig opeten. De tool laat het omslagpunt zien: het kostenniveau waarbij je saldo precies nul wordt.
Let ook op eerdere investeringen. Heb je in de afgelopen jaren btw teruggevraagd op bijvoorbeeld een bedrijfsauto, machine of bedrijfspand, dan kan een deel van die aftrek worden herzien als je in de KOR stapt: 5 jaar voor roerende investeringsgoederen, 10 jaar voor onroerende zaken. Herzien hoeft niet als het totale herzieningsbedrag in dat boekjaar onder € 500 blijft — dus het totaal over al je investeringsgoederen samen. Die uitzondering geldt alleen voor investeringsgoederen die je in eerdere jaren in gebruik nam; voor een goed dat je in gebruik neemt in hetzelfde jaar waarin je de KOR ingaat, geldt de € 500-drempel niet en wordt de afgetrokken btw volledig herzien.
Aanmelden en weer uitstappen
Aanmelden doe je bij de Belastingdienst, uiterlijk 4 weken vóór ingang van het aangiftetijdvak waarin je wilt starten. Meld je je later aan, dan begint je deelname pas in het tijdvak daarna. Instappen kan alleen als je in het voorafgaande kalenderjaar onder de € 20.000 bent gebleven.
Uitstappen kan ook, maar niet vrijblijvend: heb je de KOR beëindigd (zelf opgezegd of doordat je boven de grens uitkwam), dan kun je pas weer deelnemen vanaf het tweede kalenderjaar na het jaar waarin je deelname eindigde. Groeit je omzet snel richting de € 20.000, dan is instappen dus zelden verstandig.
Alleen de Nederlandse KOR
Deze check gaat uitsluitend over de Nederlandse KOR en de omzetgrens van € 20.000 in Nederland. Sinds 2025 bestaat er daarnaast een EU-KOR: daarmee kun je ook in andere EU-landen een btw-vrijstelling krijgen, zolang je totale omzet binnen de EU onder de € 100.000 blijft. Die regeling heeft een eigen aanmelding en een kwartaalopgaaf en valt buiten deze tool.
De uitkomst van deze KOR-check is indicatief en geen fiscaal advies. De berekening gaat uit van een vereenvoudigd model en houdt geen rekening met je volledige situatie (zoals herziening van investeringen, buitenlandse omzet of verleggingsregelingen). Ook of je in aanmerking komt hangt van meer af dan de twee omzetcijfers die je hier invult — controleer dat altijd zelf. Raadpleeg voor een bindende keuze de Belastingdienst of je belastingadviseur.