Btw op abonnementen: welk tarief geldt en hoe reken je het uit?
De btw op abonnementen is meestal 21%. Soms geldt het lage tarief van 9%. Welk tarief telt, hangt af van het soort abonnement. In dit artikel leg ik per type uit welk btw-tarief geldt. Ook geef ik heldere rekenvoorbeelden en praktische tips voor je btw-aangifte.
Welk btw-tarief geldt op abonnementen?
Nederland kent drie btw-tarieven: 21% (hoog), 9% (laag) en 0% (nul). Voor de btw op abonnementen is de hoofdregel simpel. De meeste abonnementen vallen onder het hoge tarief van 21%. Denk aan streaming, software en telecom.
Er zijn uitzonderingen. Die vallen onder het lage tarief van 9%. Dat geldt vooral voor bepaalde media, zoals kranten, tijdschriften en boeken. Twijfel je over het juiste tarief voor een abonnement? Raadpleeg dan de Belastingdienst of je boekhouder.
Het lage tarief is sinds 1 januari 2019 9%. Daarvoor was het 6%. Dit staat in de Wet op de omzetbelasting 1968.
Wanneer 21% (hoog tarief)?
Het hoge tarief van 21% is de standaard voor de meeste abonnementen. De btw op abonnementen valt onder 21% bij bijvoorbeeld:
- streamingdiensten voor video en muziek;
- software en online tools (SaaS);
- telecom en internet;
- zakelijke tools en online diensten.
Meer weten over dit tarief? Bekijk onze uitleg over btw 21%.
Wanneer 9% (laag tarief)?
Het lage tarief van 9% geldt vaak voor gedrukte en digitale media. Denk aan kranten, tijdschriften en boeken. Ook digitale varianten vallen hier vaak onder, zoals e-boeken en online tijdschriften.
De grens tussen "media" en "dienst" is niet altijd scherp. Wees dus voorzichtig. Controleer bij twijfel altijd bij de Belastingdienst welk tarief geldt. Meer achtergrond vind je op onze pagina over btw 9%.
Btw op abonnementen berekenen (rekenvoorbeelden)
De btw op abonnementen bereken je zo: neem het bedrag exclusief btw en vermenigvuldig dat met het tarief. Twee voorbeelden:
Voorbeeld 21%: een softwareabonnement kost €50 exclusief btw. €50 × 0,21 = €10,50 btw. Totaal inclusief btw: €50 + €10,50 = €60,50.
Voorbeeld 9%: een tijdschriftabonnement kost €40 exclusief btw. €40 × 0,09 = €3,60 btw. Totaal inclusief btw: €40 + €3,60 = €43,60.
Wil je de btw uit een bedrag inclusief btw halen? Deel dan het bedrag door 1,21 bij 21%. Een abonnement van €60,50 inclusief btw is dan €60,50 / 1,21 = €50 exclusief btw. Het verschil (€10,50) is de btw.
Reken je liever snel? Gebruik onze btw-calculator. Of bekijk alle handige btw-tools.
Btw op abonnementen per type (praktijkvoorbeelden)
Streaming (video, muziek)
Abonnementen op streamingdiensten voor video en muziek vallen meestal onder het hoge tarief van 21%.
Kranten, tijdschriften en (e-)boeken
Abonnementen op kranten, tijdschriften en boeken vallen vaak onder het lage tarief van 9%. Dat geldt vaak ook voor digitale varianten, zoals e-boeken en online kranten.
Software en online tools (SaaS)
Software-abonnementen en online tools (Software as a Service) vallen meestal onder 21%.
Telecom en internet
Abonnementen voor telefonie, mobiel en internet vallen meestal onder het hoge tarief van 21%.
Sportschool of fitness-abonnement
Een sportschool- of fitnessabonnement kan onder het lage tarief vallen. Het geven van gelegenheid tot sport valt namelijk soms onder 9%. Dit hangt af van de situatie. Controleer dit bij de Belastingdienst.
Btw op abonnementen aftrekken als ondernemer
Heb je een zakelijk abonnement? Dan kun je de betaalde btw terugvragen in je btw-aangifte. Dit heet voorbelasting. Er gelden twee voorwaarden:
- Het abonnement is zakelijk. Het dient je onderneming.
- Je hebt een geldige btw-factuur op naam van je bedrijf.
Gebruik je een abonnement deels privé? Dan mag je alleen het zakelijke deel aftrekken. Het privédeel moet je corrigeren. Zo voorkom je dat je te veel btw terugvraagt.
Buitenlandse abonnementen en verlegde btw
Neem je een abonnement af bij een leverancier uit een ander EU-land of van buiten de EU? Dan staat de btw vaak niet op de factuur. De btw is dan verlegd naar jou. Dit heet de verleggingsregeling (reverse charge). Je berekent de btw dan zelf en geeft die aan in je aangifte. Diezelfde btw mag je in veel gevallen ook weer aftrekken.
Btw op abonnementen in je aangifte verwerken
In je btw-aangifte zet je twee stromen tegenover elkaar. Aan de ene kant de btw die je ontvangt op je verkopen. Aan de andere kant de btw die je betaalt op je inkopen, waaronder abonnementen. De betaalde btw op zakelijke abonnementen is voorbelasting die je terugvraagt. Bewaar je facturen dus goed.
Veelgemaakte fouten
- Het verkeerde tarief kiezen (9% waar 21% hoort, of andersom).
- De btw op een privé-abonnement onterecht aftrekken.
- Buitenlandse abonnementen vergeten te verleggen.
- Facturen zonder correcte btw-vermelding accepteren.
Twijfel je over de btw op abonnementen in jouw situatie? Raadpleeg dan de Belastingdienst of je boekhouder. Zo voorkom je fouten in je aangifte.