Btw op alcoholische dranken: welk tarief geldt er?
Welk btw-tarief geldt voor alcoholische dranken?
De btw op alcoholische dranken valt in Nederland onder het hoge btw-tarief van 21%. Dat geldt voor bier, wijn, sterke drank en alle andere dranken met alcohol. Waar sommige eten- en drinkwaren onder het lage tarief van 9% vallen, is dat bij alcohol nooit het geval. In dit artikel leggen we precies uit hoe dat zit, met concrete rekenvoorbeelden voor de horeca en de detailhandel.
Het onderscheid is belangrijk. Verkoop je frisdrank, dan reken je 9% btw. Verkoop je bier of wijn, dan reken je 21% btw. Voor ondernemers die beide verkopen is het dus zaak om de omzet netjes te splitsen in de administratie.
Waarom 21% en niet 9%?
De Belastingdienst deelt goederen en diensten in tariefgroepen in. De meeste voedingsmiddelen en niet-alcoholische dranken vallen onder het lage btw-tarief van 9%. Alcoholische dranken zijn hierop een uitdrukkelijke uitzondering: die vallen altijd onder het hoge btw-tarief van 21%.
Het maakt niet uit of je de drank verkoopt in een supermarkt, slijterij, restaurant of café. Ook maakt het niet uit hoeveel alcohol er in zit: zodra een drank als alcoholhoudend wordt gezien, geldt 21%.
Voorbeelden van producten met 21% btw
- Bier (pils, speciaalbier, alcoholvrij bier valt hier soms buiten, zie hieronder)
- Wijn, mousserende wijn en port
- Sterke drank zoals jenever, whisky en wodka
- Likeuren en mixdranken met alcohol
Voorbeelden van dranken met 9% btw
- Frisdrank en vruchtensappen
- Water en mineraalwater
- Koffie en thee (kant-en-klaar, niet-alcoholisch)
Let op: alcoholvrij bier en 0.0-varianten kunnen onder het lage tarief vallen omdat ze geen alcohol bevatten. Twijfel je over een specifiek product? Raadpleeg dan de Belastingdienst of je boekhouder.
Btw op alcoholische dranken berekenen
Het berekenen van de btw op alcoholische dranken is eenvoudig als je het tarief kent. Je gebruikt het percentage 21%. Hieronder twee manieren om te rekenen.
Btw optellen bij een prijs exclusief btw
Stel, je koopt een krat bier in voor €30 exclusief btw. Dan bereken je de btw zo:
- €30 × 0,21 = €6,30 btw
- €30 + €6,30 = €36,30 inclusief btw
Btw uit een prijs inclusief btw halen
Staat op de kassabon een prijs inclusief btw, dan reken je andersom. Een fles wijn kost €12,10 inclusief btw. De btw haal je er zo uit:
- €12,10 ÷ 1,21 = €10,00 (prijs exclusief btw)
- €12,10 − €10,00 = €2,10 btw
Wil je dit niet handmatig doen? Gebruik dan onze btw-calculator om snel het bedrag met of zonder btw te bepalen.
Alcohol in de horeca: let op het onderscheid
In de horeca komt het onderscheid tussen tarieven vaak samen op één rekening. Een gast bestelt bijvoorbeeld een maaltijd en een glas wijn. De maaltijd valt onder 9%, de wijn onder 21%. Op de factuur moet je deze bedragen apart vermelden.
Een voorbeeld voor een cafégast:
- 2 glazen bier van €5 (inclusief btw) = €10, waarvan €1,74 btw (21%)
- 1 cola van €3 (inclusief btw), waarvan €0,25 btw (9%)
Door de omzet per tarief te splitsen, klopt je btw-aangifte precies. Boekhoudprogramma's doen dit meestal automatisch, maar controleer altijd of de instellingen kloppen.
Btw op alcohol bij inkoop en verkoop
Als ondernemer betaal je btw op de alcohol die je inkoopt. Deze voorbelasting mag je in de meeste gevallen aftrekken in je btw-aangifte, mits je de drank zakelijk gebruikt en een geldige factuur hebt.
Bij verkoop reken je zelf 21% btw aan de klant. Het verschil tussen de btw die je ontvangt en de btw die je betaalt, draag je af aan de Belastingdienst (of ontvang je terug). Zorg dat je leveranciers een correcte factuur met btw-nummer leveren. Twijfel je of een btw-nummer klopt? Dan kun je dit btw-nummer checken.
Alcohol en accijns
Naast btw geldt op alcoholische dranken ook accijns. Dat is een aparte belasting op alcohol, tabak en brandstof. De accijns zit vaak al in de inkoopprijs verwerkt. Belangrijk om te weten: je berekent de btw over de prijs inclusief accijns. De accijns is dus onderdeel van de grondslag waarover je 21% btw rekent.
Voor de meeste ondernemers is accijns iets wat de leverancier of importeur al heeft afgedragen. Verkoop je gewoon door aan klanten, dan hoef je alleen de btw goed te administreren.
Samenvatting
De btw op alcoholische dranken is altijd 21%, ongeacht de soort drank of de plek van verkoop. Verkoop je ook niet-alcoholische dranken of eten, splits dan je omzet netjes per tarief. Gebruik onze rekenhulp om snel het juiste bedrag te bepalen en houd je administratie op orde. Weet je niet zeker onder welk tarief een product valt? Raadpleeg dan de Belastingdienst of je boekhouder.