Btw margeregeling uitleg: hoe werkt het?

De btw margeregeling is een speciale regeling voor handelaren in tweedehands goederen, kunst, antiek en verzamelvoorwerpen. Kort gezegd: je betaalt geen btw over de hele verkoopprijs, maar alleen over je winstmarge. In deze btw margeregeling uitleg lees je precies hoe het werkt, voor wie het geldt en hoe je de btw berekent met concrete voorbeelden.

Wat is de btw margeregeling?

Normaal reken je btw over de volledige verkoopprijs van een product. Verkoop je iets voor €121 inclusief 21% btw, dan draag je €21 af aan de Belastingdienst. Maar bij tweedehands goederen speelt een probleem: je hebt vaak zelf geen btw kunnen aftrekken bij de inkoop, bijvoorbeeld omdat je van een particulier kocht.

De margeregeling lost dat op. Je betaalt dan alleen btw over het verschil tussen je verkoopprijs en je inkoopprijs. Dat verschil heet de winstmarge. Zo voorkom je dat btw dubbel wordt geheven over hetzelfde product.

Voor wie geldt de margeregeling?

De regeling is bedoeld voor ondernemers die handelen in:

• gebruikte (tweedehands) goederen, zoals auto's, meubels of kleding;
• kunstvoorwerpen;
• antiek;
• verzamelvoorwerpen zoals munten en postzegels.

Je mag de margeregeling alleen gebruiken als je de goederen hebt ingekocht zonder btw. Dat is meestal het geval als je koopt van:

• een particulier;
• een ondernemer die zelf ook de margeregeling toepaste;
• een ondernemer die geen btw in rekening mocht brengen.

Kocht je een product mét btw en kon je die btw aftrekken? Dan geldt de gewone btw-regeling en pas je de margeregeling niet toe.

Hoe bereken je de btw bij de margeregeling?

De berekening gaat in drie stappen. Je bepaalt eerst je marge, daarna haal je de btw uit die marge.

Stap 1: bereken de winstmarge

De marge is je verkoopprijs min je inkoopprijs.

Stel: je koopt een tweedehands kast voor €100 van een particulier en verkoopt hem voor €200.

• Marge = €200 − €100 = €100

Stap 2: haal de btw uit de marge

De marge is inclusief btw. Bij een tarief van 21% reken je de btw er zo uit:

• Btw = €100 × 21 / 121 = €17,36

Dit bedrag draag je af aan de Belastingdienst. Je betaalt dus geen €42 (21% over €200), maar slechts €17,36. Dat scheelt aanzienlijk.

Stap 3: houd je administratie op orde

Je moet per goed kunnen laten zien wat je inkoopprijs en verkoopprijs waren. Wil je snel controleren hoeveel btw uit een bedrag komt? Gebruik dan onze btw-calculator om de btw uit een marge te halen.

Individuele methode of globalisatiemethode

Er zijn twee manieren om de marge te berekenen.

Individuele methode

Je berekent de marge per afzonderlijk goed, zoals in het voorbeeld hierboven. Dit werkt goed bij duurdere producten, zoals auto's of kunst.

Globalisatiemethode

Je berekent de marge over een heel tijdvak. Je telt alle inkopen en verkopen bij elkaar op en berekent de marge over het totaal. Dit is handig bij grote aantallen goedkope goederen, zoals in een kringloopwinkel. Een voordeel: een negatieve marge in een tijdvak mag je verrekenen met een positief tijdvak.

Niet iedereen mag zomaar kiezen. Voor bepaalde goederen is de globalisatiemethode verplicht. Raadpleeg bij twijfel de Belastingdienst of je boekhouder.

Welk btw-tarief geldt bij de margeregeling?

De margeregeling verandert niets aan het tarief. Voor de meeste tweedehands goederen geldt het btw-tarief van 21%. Voor sommige kunstvoorwerpen of boeken kan het tarief van 9% gelden. Het tarief bepaalt hoe je de btw uit de marge haalt.

Belangrijke regels om te onthouden

Bij de margeregeling gelden een paar strikte voorwaarden:

• Geen btw op de factuur. Je mag op je verkoopfactuur geen btw apart vermelden. Zet er wel bij dat je de margeregeling toepast.
• Je klant kan geen btw aftrekken. Omdat je geen btw vermeldt, kan een zakelijke klant de btw niet terugvragen.
• Goede administratie. Bewaar je inkoop- en verkoopgegevens zorgvuldig. Bij een controle moet je de marge kunnen aantonen.
• Vergelijk de regelingen. Soms is de gewone btw-regeling voordeliger. Reken beide varianten door.

Voorbeeld: auto verkopen met margeregeling

Een autohandelaar koopt een gebruikte auto van een particulier voor €8.000. Hij verkoopt de auto voor €10.000.

• Marge = €10.000 − €8.000 = €2.000
• Btw = €2.000 × 21 / 121 = €347,11

Zonder margeregeling zou hij 21% over €10.000 = €2.100 aan btw moeten afdragen. Dankzij de regeling betaalt hij bijna €1.750 minder btw.

Handel je met het buitenland?

Verkoop je margegoederen aan het buitenland, dan gelden aparte regels. De margeregeling werkt anders bij grensoverschrijdende leveringen. Kijk voor de basisregels op onze pagina's over btw in Nederland en btw in België. Twijfel je over de juiste toepassing? Overleg altijd met de Belastingdienst.

Samenvatting

Met de btw margeregeling betaal je alleen btw over je winstmarge, niet over de hele verkoopprijs. Dat is voordelig als je tweedehands goederen, kunst of antiek inkoopt zonder btw. Je berekent de marge per goed of over een heel tijdvak, en haalt de btw uit die marge. Houd je administratie op orde en vergelijk de regeling met de gewone btw-regeling om te zien wat het gunstigst is.