Btw op vis: welk tarief geldt en hoe reken je het uit?
De btw op vis valt bijna altijd onder het lage tarief van 9%. Vis is namelijk een voedingsmiddel. Voor eet- en drinkwaren geldt in Nederland het lage btw-tarief. Toch zijn er uitzonderingen waarbij je 21% rekent. In dit artikel lees je welk tarief geldt voor verse en bereide vis. Ook zie je wanneer 21% van toepassing is en hoe je de btw op vis zelf berekent.
Welk btw-tarief geldt voor vis?
Voor vis als voedingsmiddel geldt het lage btw-tarief van 9%. Nederland kent drie btw-tarieven: 21% (hoog), 9% (laag) en 0% (nul). Het lage tarief is bedoeld voor eerste levensbehoeften. Eet- en drinkwaren horen daarbij. Omdat je vis eet, valt het onder dat lage tarief.
Let op: het lage tarief staat sinds 1 januari 2019 op 9%. Daarvoor was dit 6%. Het tarief ging omhoog via het Belastingplan 2019. Kom je in oude facturen nog 6% tegen? Dan klopt dat voor de periode vóór 2019.
Twijfel je over het juiste tarief voor een bepaald visproduct? Raadpleeg dan de Belastingdienst of je boekhouder. Meer uitleg over het lage tarief vind je op onze pagina over btw 9%.
Verse vis, visfilet en schaaldieren
Voor verse, gekoelde en bevroren vis geldt het tarief van 9%. Dat geldt ook voor visfilets en voor schaal- en schelpdieren die je eet. Denk aan:
- Zalm, kabeljauw, tonijn en haring
- Garnalen, mosselen en oesters
- Visfilets en moten, vers of diepgevroren
Is het product bedoeld om op te eten? Dan reken je 9% btw.
Bereide vis en kant-en-klare visgerechten
Ook bewerkte visproducten vallen onder het lage tarief van 9%, zolang het om voedsel gaat. Voorbeelden zijn:
- Gerookte zalm en gerookte makreel
- Vissticks en gepaneerde visproducten
- Visconserven zoals tonijn in blik
- Kant-en-klare visgerechten uit de supermarkt
Eet je ter plaatse, bijvoorbeeld in een restaurant of snackbar? Dan geldt voor het serveren van visgerechten meestal ook het lage tarief van 9%. Lees hierover meer in ons artikel over btw in het restaurant.
Wanneer geldt 21% op vis?
Het hoge tarief van 21% komt in beeld zodra vis géén voedsel is. Denk aan situaties zoals:
- Aquarium- en siervissen die als huisdier verkocht worden
- Visvoer voor huisdieren of siervissen
- Aas voor de sportvisserij (afhankelijk van de situatie)
Of het hoge of lage tarief geldt, hangt dus af van het gebruik en de soort. Verkoop je vis om te eten? Dan geldt 9%. Gaat het om een siervis of een niet-eetbaar product? Dan reken je 21%. Twijfel je in een grensgeval? Vraag het dan de Belastingdienst of je boekhouder. Meer over het hoge tarief lees je op onze pagina over btw 21%.
Hoe bereken je de btw op vis?
De btw op vis bereken je met twee eenvoudige formules. Je kiest de formule die past bij jouw situatie. Start je met een bedrag exclusief btw? Of wil je de btw uit een bedrag inclusief btw halen?
- Van exclusief naar btw-bedrag: bedrag exclusief btw × 0,09
- Van inclusief naar exclusief: bedrag inclusief btw ÷ 1,09
Rekenvoorbeeld 9% op vis
Stel: je verkoopt verse vis voor €50 exclusief btw. De berekening gaat zo:
- €50 × 0,09 = €4,50 btw
- €50 + €4,50 = €54,50 inclusief btw
Wil je vanuit het bedrag inclusief btw terugrekenen? Dan deel je door 1,09:
- €54,50 ÷ 1,09 = €50 exclusief btw
- €54,50 − €50 = €4,50 btw
Rekenvoorbeeld 21% (uitzondering)
Verkoop je een siervis of ander niet-eetbaar visproduct van €100 exclusief btw? Dan reken je met het hoge tarief:
- €100 × 0,21 = €21 btw
- €100 + €21 = €121 inclusief btw
Snel rekenen zonder rekenmachine? Gebruik onze btw-calculator om het juiste bedrag in één keer te bepalen.
Btw op vis in je administratie
Voor een kloppende administratie is het belangrijk dat je het juiste tarief op je factuur zet. Een paar aandachtspunten:
- Vermeld het juiste tarief: zet 9% op de factuur voor vis als voedingsmiddel en 21% voor niet-eetbare producten.
- Vraag voorbelasting terug: de btw die je betaalt bij de inkoop van vis mag je in je aangifte aftrekken als voorbelasting.
- Houd tarieven gescheiden: verkoop je zowel voedselvis als siervis? Splits de tarieven dan netjes in je boekhouding.
Verkoop je als kleine ondernemer en blijf je onder de omzetgrens? Kijk dan of de kleineondernemersregeling (KOR) interessant voor je is. Voor meer branche-informatie kun je ook terecht op onze pagina btw per branche.
Kort samengevat
De btw op vis is in de meeste gevallen 9%, omdat vis een voedingsmiddel is. Dit geldt voor verse, bevroren en bereide vis. Alleen bij niet-eetbare producten, zoals siervis of visvoer, geldt het hoge tarief van 21%. Reken je het bedrag zelf uit? Gebruik dan × 0,09 (van exclusief naar btw) of ÷ 1,09 (om de btw uit een bedrag te halen). Twijfel je over een bepaald product? Raadpleeg dan altijd de Belastingdienst of je boekhouder.
Bronnen
- Wet op de omzetbelasting 1968 — historisch tarievenoverzicht
- Belastingdienst (algemeen, voor twijfelgevallen over het tarief)