Btw op sterke drank: welk tarief geldt en hoe reken je het uit?
Op sterke drank betaal je in Nederland 21% btw, het hoge tarief. Dit geldt voor producten als jenever, whisky, wodka en likeur. In dit artikel lees je precies hoe de btw op sterke drank werkt, hoe je het bedrag berekent en waar je als horeca- of slijterij-ondernemer op moet letten.
Welk btw-tarief geldt voor sterke drank?
Voor de btw op sterke drank geldt altijd het hoge tarief van 21%. De Belastingdienst maakt onderscheid tussen voedingsmiddelen (9%) en alcoholische dranken (21%). Sterke drank valt nadrukkelijk onder het hoge tarief, net als bier en wijn.
Dit is een belangrijk verschil met veel voeding. Brood, groente en fris zonder alcohol vallen onder het lage tarief van 9%. Zodra er sprake is van alcoholhoudende drank, geldt het hoge tarief van 21%. Twijfel je over een specifiek product? Raadpleeg bij twijfel de Belastingdienst of je boekhouder.
Wat valt onder sterke drank?
Sterke drank is gedistilleerde alcohol met een hoog alcoholpercentage. Denk aan:
- Jenever en gin
- Whisky en cognac
- Wodka en rum
- Likeuren en mixdranken met sterke drank
Ook kant-en-klare cocktails en premixdranken met sterke drank vallen onder de 21% btw.
Hoe bereken je de btw op sterke drank?
De btw op sterke drank reken je net zo uit als andere producten met 21% btw. Je vermenigvuldigt het bedrag exclusief btw met 0,21. Wil je het snel doen? Gebruik dan de btw-calculator.
Btw optellen bij een bedrag exclusief btw
Stel, je verkoopt een fles whisky voor €25 exclusief btw. Dan reken je:
- €25 × 0,21 = €5,25 btw
- €25 + €5,25 = €30,25 inclusief btw
Btw eruit halen bij een bedrag inclusief btw
Ken je alleen het bedrag inclusief btw? Dan reken je terug. Een fles likeur kost €18,15 inclusief btw. De berekening:
- €18,15 ÷ 1,21 = €15,00 exclusief btw
- €18,15 − €15,00 = €3,15 btw
Deze rekenmethode werkt voor elk product met 21% btw. Zo weet je precies hoeveel btw je moet afdragen aan de Belastingdienst.
Btw op sterke drank in de horeca
In een café, restaurant of bar geldt voor sterke drank ook gewoon 21% btw. Hier ligt een belangrijk aandachtspunt. In de horeca geldt voor veel eten en non-alcoholische dranken het tarief van 9%. Maar voor alle alcoholische dranken, dus ook sterke drank, blijft het 21%.
Dit betekent dat je op één rekening met twee tarieven kunt werken:
- Een hoofdgerecht: 9% btw
- Een glas frisdrank: 9% btw
- Een glas jenever of cocktail: 21% btw
Zorg dat je kassasysteem dit onderscheid goed verwerkt. Verkoop je veel sterke drank, dan moet je per categorie de juiste btw bijhouden. Dit voorkomt fouten in je btw-aangifte.
Voorbeeld voor een cocktailbar
Een cocktail kost €12 inclusief btw. Omdat er sterke drank in zit, geldt 21%. De btw bereken je zo:
- €12 ÷ 1,21 = €9,92 exclusief btw
- €12 − €9,92 = €2,08 btw
Verkoop je 100 cocktails op een avond, dan draag je €208 btw af over die omzet.
Verschil met andere tarieven
Veel ondernemers verwarren de btw op sterke drank met het lage tarief. Onthoud deze regel: alcohol is altijd 21%, ook al staat het naast voeding op de kaart.
| Product | Btw-tarief |
|---|---|
| Sterke drank, bier, wijn | 21% |
| Frisdrank en water | 9% |
| Eten in de horeca | 9% |
| Koffie en thee | 9% |
Wil je weten hoe de btw-regels in andere landen werken? Bekijk dan de pagina over btw in Nederland of vergelijk met btw in België. Per land kunnen de tarieven en regels voor alcohol verschillen.
Btw op sterke drank in je aangifte
De btw die je over sterke drank ontvangt van je klanten, is btw die je moet afdragen. Dit noem je verschuldigde btw. De btw die je zelf betaalt bij je leverancier, mag je vaak terugvragen als voorbelasting.
Een kort voorbeeld:
- Je koopt sterke drank in voor €1.000 + €210 btw
- Je verkoopt deze drank voor €2.000 + €420 btw
- Je draagt €420 − €210 = €210 btw af
Zo betaal je alleen btw over je toegevoegde waarde. Bewaar al je facturen goed, want de Belastingdienst kan hierom vragen. Raadpleeg bij twijfel altijd je boekhouder.
Samenvatting
De btw op sterke drank is in Nederland 21%, het hoge tarief. Dit geldt zowel in de slijterij als in de horeca. Je berekent de btw door het bedrag exclusief btw te vermenigvuldigen met 0,21, of door het bedrag inclusief btw te delen door 1,21. Houd in je administratie altijd het verschil bij tussen alcohol (21%) en voeding of non-alcohol (9%). Zo voorkom je fouten en betaal je precies het juiste bedrag.