Btw terugvragen bij een investering: zo werkt het
Wat betekent btw terugvragen bij een investering?
Als ondernemer betaal je btw over je zakelijke aankopen. Die betaalde btw heet voorbelasting. Bij een investering kun je de btw meestal gewoon terugvragen via je btw-aangifte. Btw terugvragen bij een investering werkt dus net als bij andere zakelijke kosten: je trekt de voorbelasting af van de btw die je zelf moet afdragen. Het verschil zit in de grootte van het bedrag en in een paar extra regels voor bedrijfsmiddelen.
In Nederland geldt een hoog btw-tarief van 21%. Daarnaast is er een verlaagd tarief van 9% en een nultarief van 0%. Het verlaagde tarief ging op 1 januari 2019 van 6% naar 9% (bron). De meeste investeringen vallen onder het hoge tarief van 21%. Twijfel je over je situatie? Raadpleeg dan de Belastingdienst of je boekhouder.
Wat is een investering voor de btw?
Een investering is een bedrijfsmiddel dat je langer dan een jaar gebruikt. Denk aan een machine, een laptop, een bedrijfsauto, gereedschap of inventaris. Dit heet ook wel een investeringsgoed.
Het verschil met gewone kosten is simpel. Gewone kosten verbruik je snel, bijvoorbeeld kantoorartikelen of brandstof. Een investering gaat jaren mee. Voor de btw-aftrek maakt dat in de basis weinig uit. Maar bij grote investeringen gelden extra regels. Daarover lees je verderop meer.
Wanneer mag je btw op een investering terugvragen?
Je mag de btw op een investering terugvragen als je aan deze voorwaarden voldoet:
- Je bent btw-ondernemer bij de Belastingdienst.
- Je gebruikt de investering voor btw-belaste activiteiten.
- Je hebt een geldige factuur waarop de btw apart staat.
Let op: lever je vrijgestelde prestaties, bijvoorbeeld bepaalde zorg of onderwijs? Dan mag je de btw niet aftrekken. Hetzelfde geldt als je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling (KOR). Bij de KOR breng je geen btw in rekening. Je mag dan ook geen voorbelasting terugvragen.
Zakelijk, privé of gemengd gebruik
Gebruik je de investering volledig zakelijk? Dan vraag je alle btw terug. Gebruik je het bedrijfsmiddel deels privé? Dan mag je de btw alleen naar rato terugvragen.
Een voorbeeld. Je koopt een laptop van €800 exclusief btw. De btw is €800 × 0,21 = €168. Gebruik je de laptop voor 75% zakelijk en 25% privé? Dan vraag je €168 × 0,75 = €126 terug.
Hoe vraag je de btw op een investering terug?
Er is geen aparte procedure nodig. Je vraagt de btw terug via je gewone btw-aangifte. Dit doe je zo:
- Verzamel de factuur van je investering waarop de btw apart staat.
- Tel de betaalde btw op bij je overige voorbelasting.
- Vul dit bedrag in bij de rubriek "voorbelasting" in je aangifte.
- Je ontvangt het bedrag terug of verrekent het met de btw die je moet afdragen.
Meer weten over het invullen van je aangifte? Lees dan onze uitleg over btw berekenen en bekijk de handige btw-tools. Ben je zzp'er? Dan helpt het overzicht van btw per branche je verder op weg.
Rekenvoorbeeld
Stel, je koopt een machine voor je bedrijf van €2.000 exclusief btw. Het hoge tarief is 21%. De btw bereken je zo:
€2.000 × 0,21 = €420 btw.
Je betaalt dus €2.420 aan de leverancier. Via je btw-aangifte vraag je de €420 btw terug. Dat kan als je de machine volledig zakelijk en btw-belast gebruikt.
Koop je een product dat onder het verlaagde tarief van 9% valt? Dan reken je anders: €2.000 × 0,09 = €180 btw. De meeste investeringen vallen echter onder het hoge tarief van 21%.
Btw terugvragen als startende ondernemer
Veel ondernemers doen investeringen vlak voor of rond de start van hun bedrijf. De btw op aankopen die je vóór je eerste aangifte hebt gedaan, mag je vaak alsnog terugvragen. Voorwaarde is dat je op het moment van de aankoop al als ondernemer handelde. Ook moet de aankoop bedoeld zijn voor je onderneming.
Belangrijk: bewaar al je facturen goed. Zonder een geldige factuur met btw erop kun je de voorbelasting niet terugvragen. Twijfel je of een aankoop vóór de start aftrekbaar is? Overleg dan met de Belastingdienst of je boekhouder.
De herzieningsregeling: let op bij grote investeringen
Voor grotere investeringen geldt de herzieningsregeling. De Belastingdienst volgt dan een aantal jaren hoe je het bedrijfsmiddel gebruikt:
- Roerende investeringsgoederen (zoals machines en auto's): 5 jaar.
- Onroerende zaken (zoals een bedrijfspand): 10 jaar.
Verandert het gebruik in die periode? Dan moet je de eerder teruggevraagde btw mogelijk herzien. Je betaalt dan btw terug of krijgt juist een deel extra terug.
Wat als je gebruik verandert?
Stel, je koopt een machine en vraagt de volledige btw terug. Dat doe je omdat je de machine zakelijk en btw-belast gebruikt. Ga je de machine in jaar 3 deels privé gebruiken? Of stap je over naar vrijgestelde activiteiten? Dan klopt je oorspronkelijke aftrek niet meer. Via de herziening corrigeer je dat bedrag over het resterende aantal jaren.
Veelgemaakte fouten bij btw terugvragen op investeringen
Let op deze veelgemaakte fouten:
- Geen geldige factuur. Zonder factuur met apart vermelde btw mag je niets terugvragen.
- Btw terugvragen zonder btw-belaste activiteit. Bij vrijgestelde prestaties of de KOR mag dit niet.
- Verkeerd tarief gebruiken. Controleer of 21% of 9% van toepassing is.
- Privégebruik vergeten te corrigeren. Bij gemengd gebruik vraag je alleen het zakelijke deel terug.
Weet je niet zeker hoe je een situatie moet aanpakken? Raadpleeg dan de Belastingdienst of je boekhouder.
Wat als je te veel of te weinig btw hebt teruggevraagd?
Heb je per ongeluk te veel of te weinig btw teruggevraagd? Dan corrigeer je dit met een suppletie. Zo zet je je aangifte weer recht en voorkom je problemen achteraf. Kleine correcties kun je soms in een volgende aangifte meenemen. Grotere bedragen meld je apart. Houd ook de teruggaaftermijn in de gaten, zodat je je geld op tijd terugkrijgt.
Samenvatting
Btw terugvragen bij een investering doe je via de rubriek voorbelasting in je gewone btw-aangifte. Je moet btw-ondernemer zijn, de investering gebruiken voor btw-belaste activiteiten en een geldige factuur hebben. Bij gemengd gebruik vraag je de btw naar rato terug. Houd bij grote investeringen rekening met de herzieningsregeling. Wil je zeker weten of jouw aftrek klopt? Raadpleeg dan de Belastingdienst of je boekhouder.