Btw verlegd: betekenis, uitleg en voorbeelden

Btw verlegd betekenis: wat houdt het in?

De term btw verlegd betekent dat niet de verkoper, maar de koper de btw aangeeft bij de Belastingdienst. De leverancier brengt dan geen btw in rekening. In plaats daarvan verplaatst (verlegt) hij de btw-plicht naar zijn afnemer. Die afnemer berekent zelf de btw en geeft deze aan in zijn aangifte.

Dit klinkt ingewikkeld, maar het is een logische regeling. Bij een normale verkoop telt de verkoper btw op bij het bedrag. Bij een verlegde btw gebeurt dat niet. De koper vult de btw zelf in en mag die in veel gevallen ook meteen weer aftrekken. Per saldo betaalt de afnemer dan vaak niets extra.

De verleggingsregeling is dus geen vrijstelling. De btw verdwijnt niet, maar verschuift alleen naar een andere partij in de keten. Voor jou als ondernemer is het belangrijk om te weten of jij de btw moet verleggen of juist moet aangeven als afnemer. Dat hangt af van wat je verkoopt of koopt en aan wie.

Hoe werkt de verleggingsregeling?

Bij de verleggingsregeling staat op de factuur het bedrag zonder btw. De verkoper zet er duidelijk bij: “btw verlegd”. De koper rekent vervolgens zelf uit hoeveel btw hij moet aangeven.

Een rekenvoorbeeld maakt het duidelijk. Stel: een onderaannemer levert werk voor €1.000. Normaal komt daar 21% btw bovenop, dus €1.000 × 0,21 = €210. Bij een verlegde btw factureert hij alleen €1.000. De hoofdaannemer geeft dan zelf €210 aan btw aan. Mag hij die btw aftrekken? Dan trekt hij dezelfde €210 ook weer af. Het resultaat is nul.

Een tweede voorbeeld met een groter bedrag

Stel dat een onderaannemer een grotere klus uitvoert voor €5.000. Bij verlegde btw staat op de factuur €5.000 zonder btw. De hoofdaannemer berekent zelf 21% btw: €5.000 × 0,21 = €1.050. Dit bedrag geeft hij aan in zijn aangifte. Heeft hij recht op volledige aftrek, dan trekt hij diezelfde €1.050 weer af. Hij betaalt dus niets extra aan de Belastingdienst, maar moet de btw wel netjes invullen.

Let op: de koper moet het juiste tarief gebruiken. Voor de meeste diensten geldt 21%. Soms geldt een ander tarief. Twijfel je over het percentage? Reken het dan eerst goed uit en controleer de regels.

Wil je snel een btw-bedrag uitrekenen? Gebruik dan onze handige btw-calculator. Daarmee bereken je eenvoudig het bedrag inclusief of exclusief btw.

Wanneer geldt btw verlegd?

De verleggingsregeling geldt in bepaalde situaties. De belangrijkste zijn:

• Werk in de bouw. Bij onderaanneming verlegt de onderaannemer de btw naar de hoofdaannemer.
• Handel tussen ondernemers binnen de EU. Lever je aan een ondernemer in een ander EU-land met een geldig btw-nummer, dan verleg je vaak de btw.
• Specifieke goederen en diensten. Denk aan bepaalde elektronica, schroot of telecommunicatie.

Niet elke verkoop valt onder de regeling. Verkoop je aan een particulier, dan verleg je de btw vrijwel nooit. De regeling is bedoeld voor handel tussen ondernemers. Ook binnen de bouw gelden er voorwaarden: het moet gaan om werk van stoffelijke aard, zoals het bouwen, verbouwen of slopen van een gebouw.

Verleg je btw naar het buitenland? Bekijk dan ook de uitleg per land, zoals btw in België en btw in Duitsland. Elk land heeft eigen regels en tarieven.

Wat zet je op een factuur met verlegde btw?

Een factuur met verlegde btw moet aan een paar eisen voldoen. Zet er altijd het volgende op:

• Je eigen btw-nummer en dat van je afnemer.
• Het bedrag zonder btw.
• De vermelding “btw verlegd”.
• Bij EU-leveringen: de vermelding dat de btw verlegd is naar de afnemer.

Laat het btw-percentage weg, want je brengt immers geen btw in rekening. De gewone tarieven, zoals btw 21% en btw 9%, gebruik je hier niet. Toch is het goed om die tarieven te kennen, want je afnemer past ze zelf toe in zijn aangifte.

Waarom een correcte factuur belangrijk is

Een factuur zonder de juiste vermelding kan voor problemen zorgen. Vergeet je “btw verlegd” erop te zetten, dan kan de Belastingdienst je factuur afkeuren. Ook je afnemer kan dan in de knel komen met zijn aangifte. Controleer daarom altijd of alle gegevens kloppen voordat je de factuur verstuurt. Bewaar je facturen netjes in je administratie, zodat je ze later kunt terugvinden.

Wat moet je als afnemer doen?

Krijg je een factuur waarop staat “btw verlegd”? Dan ben jij verantwoordelijk voor de btw. Reken het bedrag zelf uit en geef het op in je btw-aangifte. Heb je recht op aftrek? Trek dezelfde btw dan weer af als voorbelasting. Zo voorkom je dat je dubbel betaalt.

In de praktijk vul je de verlegde btw op twee plekken in je aangifte in: bij de verschuldigde btw en bij de voorbelasting. Heb je volledig recht op aftrek, dan heffen deze twee bedragen elkaar op. Heb je geen of gedeeltelijk recht op aftrek, bijvoorbeeld omdat je ook vrijgestelde prestaties verricht, dan betaal je een deel van de btw alsnog.

Vergeet niet dat je deze btw correct verwerkt. Een fout in je aangifte kan leiden tot een naheffing. Raadpleeg bij twijfel de Belastingdienst of je boekhouder.

Waarom bestaat de verleggingsregeling?

De regeling is bedoeld om btw-fraude tegen te gaan. Doordat de afnemer de btw aangeeft, kan de verkoper geen btw innen en daarna verdwijnen zonder af te dragen. Ook maakt de regeling grensoverschrijdende handel binnen de EU eenvoudiger. Zo houdt iedereen de btw netjes in beeld.

Een ander voordeel is dat de afnemer geen btw hoeft voor te schieten. Bij een normale factuur betaalt de koper eerst de btw aan de verkoper en krijgt hij die later terug via zijn aangifte. Bij een verlegde btw vervalt die tussenstap. Dat is gunstig voor je liquiditeit, vooral bij grote bedragen.

Kortom: de btw verlegd betekenis komt erop neer dat de btw-plicht verschuift van verkoper naar koper. Weet je niet zeker of jouw situatie eronder valt? Check de regels bij de Belastingdienst of vraag advies aan je boekhouder. Zo voorkom je fouten in je facturen en je aangifte.