Kleineondernemersregeling 2026: zo werkt de KOR

Met de kleineondernemersregeling 2026 (KOR) kun je als kleine ondernemer kiezen voor een vrijstelling van btw. Je brengt dan geen btw in rekening en doet ook geen btw-aangifte meer. Deze regeling is bedoeld voor ondernemers met een omzet tot €20.000 per jaar. In dit artikel leggen we precies uit hoe de KOR werkt in 2026, wat de voorwaarden zijn en wanneer de regeling voordelig voor je is.

Wat is de kleineondernemersregeling 2026?

De kleineondernemersregeling 2026 is een vrijstelling voor de btw. Kies je voor de KOR, dan tel je niet langer mee in het btw-systeem. Je rekent dus geen btw aan je klanten en je hoeft geen btw-aangifte te doen. Daar staat tegenover dat je ook geen btw mag terugvragen over je inkopen en kosten.

De KOR is een keuze. Je bent niet verplicht om mee te doen, ook niet als je onder de omzetgrens blijft. Voor veel zzp'ers en kleine ondernemers scheelt de regeling administratie en tijd. In plaats van vier keer per jaar aangifte doen, ben je daar geen tijd meer aan kwijt. Dat maakt de KOR vooral aantrekkelijk voor ondernemers met een klein bedrijf naast hun baan, of voor wie net is gestart.

Wat verandert er voor jouw facturen?

Gebruik je de KOR, dan zet je geen btw-bedrag op je factuur. Je vermeldt wel dat je de kleineondernemersregeling toepast, zodat je klant weet waarom er geen btw is berekend. Verkoop je bijvoorbeeld een dienst van €100, dan factureer je gewoon €100 in plaats van €121 (€100 × 0,21 = €21 btw). Voor particuliere klanten is dat vaak een prettiger prijs.

Wat is de KOR (kleineondernemersregeling) precies?

De regeling is een omzetgerelateerde vrijstelling. Het draait dus om je omzet, niet om je winst. Ook al maak je weinig winst, je omzet bepaalt of je mag meedoen. Het idee achter de KOR is dat kleine ondernemers minder administratieve lasten hebben. Je hoeft je inkoop- en verkoopfacturen niet meer uit te splitsen naar btw-tarieven.

De omzetgrens van €20.000

Om gebruik te maken van de KOR mag je omzet in een kalenderjaar niet hoger zijn dan €20.000. Het gaat hierbij om je omzet zonder btw. Kom je boven de €20.000 uit, dan vervalt de vrijstelling. Vanaf dat moment moet je weer gewoon btw rekenen en aangifte doen.

Een voorbeeld: verkoop je in 2026 voor €18.000 aan diensten, dan blijf je onder de grens en mag je de KOR gebruiken. Ga je naar €21.000, dan val je niet meer onder de regeling.

Let op: het gaat om je totale omzet in Nederland. Tel je verschillende soorten omzet bij elkaar op, dan reken je met de bedragen zonder btw. Houd je omzet daarom goed bij gedurende het jaar. Zie je dat je richting de €20.000 gaat, dan kun je op tijd anticiperen.

Wil je weten hoeveel btw normaal gesproken van toepassing is? Reken het snel uit met onze btw-calculator.

Wat als je de grens overschrijdt?

Kom je tijdens het jaar boven de €20.000 uit, dan moet je vanaf dat moment weer btw rekenen over je omzet. De omzet tot dat punt blijft vrijgesteld. Het is daarom belangrijk om te weten wanneer je de grens passeert. Vanaf dat moment doe je weer btw-aangifte en mag je ook weer btw aftrekken over je kosten.

Voorwaarden voor de KOR in 2026

Om mee te doen aan de kleineondernemersregeling 2026 gelden enkele voorwaarden:

• Je bent ondernemer voor de btw en gevestigd in Nederland.
• Je omzet blijft onder de €20.000 per kalenderjaar.
• Je meldt je aan bij de Belastingdienst.
• Je blijft minimaal 3 jaar in de regeling, tenzij je de omzetgrens overschrijdt.

De KOR geldt voor alle rechtsvormen, dus ook voor een eenmanszaak, vof of bv. Het maakt dus niet uit welke ondernemingsvorm je hebt. Raadpleeg bij twijfel de Belastingdienst of je boekhouder.

Hoe meld je je aan?

Je meldt je aan via een formulier op de website van de Belastingdienst. Doe dit op tijd, want de aanmelding moet minimaal vier weken voor het ingaan van een aangiftetijdvak binnen zijn. Wil je de KOR vanaf 1 januari 2026 gebruiken, dan moet je je dus ruim van tevoren aanmelden.

Denk er ook aan dat je je voor minimaal drie jaar vastlegt. Wil je daarna weer terug naar het gewone btw-systeem, dan moet je je afmelden. Plan deze keuze daarom bewust, want je zit er een aantal jaar aan vast.

Wanneer is de KOR voordelig?

De KOR is vooral interessant als:

• Je vooral aan particulieren levert. Zij kunnen geen btw terugvragen, dus een prijs zonder btw is voor hen voordeliger.
• Je weinig kosten met btw hebt. Je mist namelijk het recht op btw-aftrek.
• Je de administratie zo eenvoudig mogelijk wilt houden.

De KOR is minder gunstig als je veel zakelijke klanten hebt of grote investeringen doet. In die gevallen levert de btw van 21% die je terugvraagt vaak meer op dan de vrijstelling. Heb je producten of diensten in het lage tarief, kijk dan ook naar de btw van 9%.

Voorbeeld: wel of geen KOR

Stel, je hebt een omzet van €15.000 en koopt voor €2.000 aan spullen in met 21% btw. Zonder KOR mag je die btw van €420 (€2.000 × 0,21 = €420) terugvragen. Met de KOR mag dat niet. Heb je nauwelijks kosten, dan weegt dit verlies licht. Maak je grote kosten, dan kan de KOR juist nadelig uitpakken. Reken je situatie daarom altijd door.

Reken het verschil uit

Voordat je kiest, is het slim om beide situaties door te rekenen. Bereken hoeveel btw je normaal zou afdragen en hoeveel btw je over je kosten zou terugkrijgen. Zo zie je in één oogopslag of de KOR voor jou voordelig is. Gebruik hiervoor onze btw-calculator om snel inzicht te krijgen in je bedragen.

De kleineondernemersregeling 2026 kan je veel administratief werk besparen, maar de keuze hangt af van je situatie. Twijfel je? Vraag advies aan je boekhouder of de Belastingdienst.