Btw buitenland: EU, OSS en export uitgelegd
Zodra je over de grens zakendoet, wordt btw ineens een stuk ingewikkelder. De regels voor btw buitenland verschillen sterk per situatie: lever je aan een ondernemer of een consument, blijf je binnen de EU of erbuiten? In dit artikel zetten we de hoofdlijnen op een rij, zodat je weet welk btw-tarief je rekent en welke aangifte erbij hoort.
Leveren aan een ondernemer in de EU: verleggen en ICP
Lever je goederen of diensten aan een btw-plichtige ondernemer in een ander EU-land, dan is vaak sprake van een intracommunautaire levering. Je rekent dan 0% btw en verlegt de heffing naar je afnemer, die de btw in zijn eigen land aangeeft. Op de factuur vermeld je beide btw-identificatienummers en de tekst 'btw verlegd'. Hoe verleggen werkt, lees je in ons artikel over btw verlegd.
Deze leveringen meld je daarnaast in een aparte opgave: de opgaaf Intracommunautaire Prestaties (ICP). Daarin geef je per afnemer aan voor welk bedrag je hebt geleverd. De Belastingdienst koppelt die gegevens aan de aangifte van je afnemer.
Afstandsverkopen aan EU-consumenten en de € 10.000-drempel
Verkoop je producten aan particulieren in andere EU-landen — denk aan een webshop — dan gelden andere regels. Tot een totale grens van € 10.000 aan grensoverschrijdende EU-verkopen per jaar mag je Nederlandse btw rekenen. Kom je daarboven, dan reken je de btw van het land van je klant.
Een rekenvoorbeeld: verkoop je voor € 8.000 aan Belgische en Duitse consumenten, dan blijf je onder de drempel en reken je Nederlandse btw. Groeit dit naar € 12.000, dan reken je vanaf dat moment het btw-tarief van elk afzonderlijk land van je klant.
De One Stop Shop (OSS)
Om te voorkomen dat je je in elk EU-land apart moet registreren, bestaat de One Stop Shop (OSS). Via OSS geef je in één aangifte de buitenlandse btw op die je in andere EU-landen verschuldigd bent, en draag je die centraal via de Belastingdienst af. Dit scheelt veel administratieve rompslomp voor webshops. Meer context over verkopen via internet vind je op onze pagina over e-commerce en btw.
Kort samengevat voor EU-verkopen aan consumenten:
- Onder € 10.000 per jaar: Nederlandse btw, gewone aangifte.
- Boven € 10.000: btw van het land van je klant, eenvoudig via OSS.
- OSS is optioneel maar voorkomt registratie in meerdere landen.
Export buiten de EU: 0% btw
Lever je goederen aan een afnemer buiten de EU, dan is meestal sprake van export en mag je 0% btw rekenen. Voorwaarde is dat je met je administratie kunt aantonen dat de goederen de EU daadwerkelijk hebben verlaten, bijvoorbeeld met douane- en vervoersdocumenten. Meer over dit tarief lees je op de pagina over 0% btw.
Niet-EU zoals het Verenigd Koninkrijk
Landen buiten de EU, zoals het Verenigd Koninkrijk, vallen níet onder de OSS-regeling. Handel met deze landen verloopt via import en export, met douaneformaliteiten en mogelijk invoer-btw in het land van bestemming. De OSS is uitsluitend bedoeld voor verkopen binnen de EU; voor het VK en andere derde landen gelden de gewone export- en importregels.
Checklist btw buitenland
- Lever je aan een ondernemer of een consument?
- Blijf je binnen de EU of erbuiten?
- Bij EU-ondernemers: verleggen plus ICP-opgaaf.
- Bij EU-consumenten: let op de € 10.000-drempel en overweeg OSS.
- Bij export buiten de EU: 0% btw met bewijs van uitvoer.
Wil je de btw-bedragen narekenen, gebruik dan onze btw-calculator. Deze informatie is algemeen van aard en geen bindend fiscaal advies. Raadpleeg voor jouw situatie de Belastingdienst of een fiscaal adviseur.