Btw in restaurant: welk tarief geldt en hoe reken je het uit?
De btw in restaurant is minder eenvoudig dan veel ondernemers denken. Voor eten en niet-alcoholische dranken geldt meestal het lage tarief van 9%, maar voor alcohol reken je 21%. In dit artikel lees je precies welk tarief wanneer geldt, met concrete rekenvoorbeelden voor de horeca.
Welke btw geldt in een restaurant?
In de horeca krijg je te maken met twee btw-tarieven. Het lage tarief van 9% geldt voor voedingsmiddelen en de meeste dranken zonder alcohol. Het hoge tarief van 21% geldt voor alcoholhoudende dranken, zoals bier, wijn en sterke drank.
De reden hiervoor is de manier waarop de Nederlandse wet eten en drinken indeelt. Eten dat je in een restaurant serveert, valt onder het verlaagde tarief. Dat maakt de btw in restaurant voor het grootste deel van de omzet 9%. Zodra er alcohol op de rekening staat, splitst de btw zich.
Voorbeelden van 9% en 21%
- 9% (laag): hoofdgerechten, voorgerechten, desserts, koffie, thee, frisdrank, water en sappen.
- 21% (hoog): bier, wijn, cocktails, likeuren en andere alcoholische dranken.
Meer uitleg over de tarieven vind je op onze pagina's over btw 9% en btw 21%.
Hoe reken je de btw in een restaurant uit?
De prijzen op een menukaart zijn bijna altijd inclusief btw. Als ondernemer wil je weten hoeveel btw er in die prijs zit, want dat bedrag draag je af aan de Belastingdienst.
Rekenvoorbeeld eten (9%)
Stel, een gast bestelt een hoofdgerecht van €21,80 inclusief btw. Het btw-deel bereken je zo:
- Prijs inclusief btw: €21,80
- Prijs exclusief btw: €21,80 ÷ 1,09 = €20,00
- Btw-bedrag: €21,80 − €20,00 = €1,80
In dit gerecht zit dus €1,80 aan btw tegen het lage tarief.
Rekenvoorbeeld drank (21%)
Een glas wijn kost €6,05 inclusief btw. Omdat het alcohol is, geldt het hoge tarief van 21%:
- Prijs inclusief btw: €6,05
- Prijs exclusief btw: €6,05 ÷ 1,21 = €5,00
- Btw-bedrag: €6,05 − €5,00 = €1,05
Op dit glas wijn draag je dus €1,05 btw af.
Wil je dit soort sommen snel maken? Gebruik dan onze btw-calculator. Je vult het bedrag in en kiest het juiste tarief. De tool splitst het btw-bedrag automatisch.
Een rekening met eten én drank
In de praktijk staat er vaak een mix op één rekening. Denk aan een diner met een fles wijn. Voor de juiste btw-afdracht moet je de bedragen splitsen per tarief.
Een voorbeeld:
- Eten: €80,00 inclusief 9% btw → btw = €80,00 − (€80,00 ÷ 1,09) = €6,61
- Wijn: €30,25 inclusief 21% btw → btw = €30,25 − (€30,25 ÷ 1,21) = €5,25
- Totale btw op deze rekening: €6,61 + €5,25 = €11,86
Een goed kassasysteem doet deze splitsing automatisch. Toch is het slim om te begrijpen hoe de btw in restaurant is opgebouwd, zodat je je aangifte kunt controleren.
Btw op afhaalmaaltijden en bezorging
Afhaal- en bezorgmaaltijden vallen doorgaans ook onder het lage tarief van 9%, omdat het om voedingsmiddelen gaat. Alcohol die je meegeeft of bezorgt, blijft belast tegen 21%. De indeling volgt dus het product, niet de locatie waar de gast eet.
Waarom de juiste btw belangrijk is
Een verkeerd tarief kan leiden tot een te lage of te hoge afdracht. Reken je bijvoorbeeld alcohol per ongeluk af tegen 9%, dan draag je te weinig btw af. Bij een controle kan de Belastingdienst dit corrigeren.
Houd daarom je administratie op orde:
- Splits eten en drank altijd per tarief.
- Bewaar je bonnen en kassa-overzichten.
- Controleer je btw-aangifte regelmatig.
Werk je met leveranciers of doe je zaken met andere ondernemers? Dan is het verstandig om hun btw-nummer te controleren. Dat kan eenvoudig via btw-nummer checken. Zo weet je zeker dat je met een geldig geregistreerd bedrijf werkt.
Kort samengevat
De btw in restaurant kent twee tarieven: 9% op eten en niet-alcoholische dranken, en 21% op alcohol. Splits gemengde rekeningen altijd per tarief en gebruik een betrouwbaar kassasysteem. Twijfel je over een specifiek product of situatie? Raadpleeg dan de Belastingdienst of je boekhouder. Zij helpen je de regels correct toe te passen op jouw horecazaak.